出于定向发行股票的需要，我行委托具有证券业务备案的信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对本行2024年度、2025年度以及2026年1－3月的财务报表进行审计，审计进场时间为2026年4月1日起至2026年4月30日，于2026年6月4日出具了报告号为XYZH/2026NCAA1B0295的审计报告。

　　由于每年度需要向监管部门报送审计报告，我们聘请了江西惠普会计师事务所有限责任公司为本行出具2024年度和2025年度的审计报告，相关时间线如下：

　　江西惠普会计师事务所有限责任公司于2025年2月15日为本行出具了2024年度审计报告（赣惠普内审字〔2025〕第047号），年度报告于2025年4月30日在我行官网进行了披露；当年企业所得税汇算清缴填报日期为2025年5月26日。

　　江西惠普会计师事务所有限责任公司于2026年3月21日为本行出具了2025年度审计报告（赣惠普内审字〔2026〕第182号），年度报告于2026年4月30日在我行官网进行了披露；当年企业所得税汇算清缴填报日期为2026年5月27日。

　　现将对外披露年度财务数据与申报财务数据的主要会计科目差异及说明如下：

一、2024年年度报告财务报表与申报财务报表主要会计科目差异及差异原因

（一）2024年年度报告财务报表与申报财务报表主要会计科目差异

　　单位：万元

（二）差异原因

　　如上表所示，申报财务报表资产总额2,028,080.47万元，年度报告财务报表资产总额2,027,429.78万元，差异650.69万元，占申报财务报表资产总额的0.03％；申报财务报表负债总额1,902,083.02万元，年度报告财务报表负债总额1,895,357.07万元，差异6,725.95万元，占申报财务报表负债总额的0.35％；申报财务报表股东权益合计125,997.45万元，年度报告财务报表股东权益合计132,072.71万元，差异－6,075.26万元，占申报财务报表股东权益合计的－4.82%。主要差异原因如下：

　　（1）根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第三十九条调增截至2024年12月31日应计未计存放央行款项利息44.65万元。

　　（2）依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条调减以前年度多录入存放其他商业银行款项利息1.01万元。

　　（3）根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《商业银行预期信用损失法实施管理办法》《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号），一是对部分贷款五级分类进行调整，调减发放贷款和垫款648.53万元；二是调减发放贷款和垫款多计利息0.65万元。

　　（4）根据财政部2017年3月修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》及本行的持有目的，一是对本行持股比例小于2%的无控制、共同控制、重大影响、在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资重分类至其他权益工具投资列报，调增其他权益工具投资100万元，调减长期股权投资100万元；二是本行持有的江西省联社股权按退出公告基准日2024年3月31日进行调整，调减其他权益工具投资70万元。

　　（5）根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》对折旧计算差错进行调整，调减投资性房地产2.18万元，调增其他业务成本2.18万元。

　　（6）根据《企业会计准则第4号——固定资产》，一是对折旧计算差错进行调整，调减固定资产503.74万元；二是对已达到预定可使用状态的在建工程进行转固调整，调增固定资产481万元。

　　（7）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第4号——固定资产》，一是对已达到预定可使用状态的在建工程进行转固调整，调减在建工程481万元；二是对在建工程产值按权责发生制进行跨期调整，调增在建工程261.32万元。

　　（8）根据《企业会计准则第6号——无形资产》对摊销计算差错进行调整，调减无形资产402.07万元。

　　（9）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》（财金〔2002〕5号）、《商业银行金融资产风险分类办法》（银保监会 人民银行令〔2023〕1号），一是将逾期90天以上表内应收利息转表外，调减其他资产432.27万元；二是对其他资产中应收贷款利息进行五级分类调整，调减其他资产83.99万元；三是对长期待摊费用摊销计算进行差错更正，调减其他资产26.08万元；四是调整其他应付款负数重分类，调增其他资产29.3万元；五是补提其他应收款信用减值损失，调减其他资产32.84万元；六是调整农信银合作手续费收入，调增其他资产21.09万元；七是本行持有的江西省联社股权按退出公告基准日2024年3月31日进行调整，调增其他资产2427.69万元；八是本行持有的江西省联社股权按退出公告基准日2024年3月31日进行调整，调增其他资产70万元。

　　（10）根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》一是按权责发生制调增截至2024年12月31日向中央银行借款利息31.55万元；二是调减向中央银行借款（其他专项再贷款利息收入及列报）201.94万元。

　　（11）根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕5号）将吸收存款中的不动户款项调整列报至其他负债，调减吸收存款1624.97万元。

　　（12）根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，一是调增暂估内退人员的辞退福利，调增应付职工薪酬610.86万元；二是将跨期收回的2024年及以前年度扣减绩效冲减职工薪酬，调减应付职工薪酬232.09万元；三是按权责发生制补提补充医疗及企业年金，调增应付职工薪酬383.16万元。

　　（13）一是补记农户贷款利息收入所涉增值税及附加，调增应交税费34.59万元；二是补记少提合同印花税、车船税，调增应交税费0.14万元；三是根据汇算清缴结果补提以前及本年度企业所得税，调增应交税费5776.61万元；四是调整个人所得税列报，调增应交税费1.5万元。

　　（14）一是根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕5号）将吸收存款中的不动户款项调整列报至其他负债，调增其他负债1624.97万元；二是对在建工程产值按权责发生制进行跨期调整，调增其他负债261.32万元；三是调整其他应付款负数重分类，调增其他负债29.3万元；四是将其他负债中扣回绩效进行调整，调减其他负债17.57万元；五是调整应计入资本公积的增资过程中股东置换不良资产款项，调减其他负债28.89万元；六是调整代扣个人所得税的列报，调减其他负债1.5万元；七是根据权责发生制原则调整其他专项再贷款实际系利率互换的利息收入，调增其他负债78.91万元。

　　（15）根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》《企业会计准则解释第5号》（财会〔2012〕19号），一是调整历年计入一般风险准备的股东溢价出资置换不良贷款收回本息至资本公积，调增资本公积3465.05万元；二是调整计入其他负债的增资过程中股东置换不良资产款项，调增资本公积28.89万元；三是调整历年计入损益的股东溢价出资置换不良贷款收回利息至资本公积，调增资本公积707万元。

　　（16）根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业会计准则第16号——政府补助》调整原计入法定盈余公积的“营业税等额补助”“特种专项准备”，调减盈余公积1324.46万元。

　　（17）根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业会计准则第16号——政府补助》《金融企业准备金计提管理办法》（财金〔2012〕20号）一是调整以前年度计入一般风险准备的国家税收减免和政策扶持形成公共积累，调减一般风险准备4028.85万元；二是调整历年计入一般风险准备的股东溢价出资置换不良贷款收回本息至资本公积，调减一般风险准备3465.05万元。

　　（18）根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，一是调增截止2024年12月31日应计未计存放央行款项利息44.65万元；二是将逾期90天以上表内应收利息转表外，调减利息收入432.27万元；三是补记农户贷款利息收入所涉增值税，调减利息收入31.45万元；四是根据权责发生制调增其他专项再贷款利息收入123.03万元；五是调减发放贷款和垫款多计利息0.65万元。

　　（19）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，按权责发生制调增2024年向中央银行借款利息支出31.55万元。

　　（20）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，按权责发生制调整农信银合作手续费收入，调增手续费及佣金净收入21.09万元。

　　（21）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，本行持有的江西省联社股权按退出公告基准日2024年3月31日进行调整，调增投资收益2427.69万元。

　　（22）根据《企业会计准则第16号——政府补助》，调整政府补助列报，调增其他收益29万元，调减营业外收入29万元。

　　（23）一是补记农户贷款利息收入所涉附加税，调增税金及附加3.14万元；二是调整补记印花税，调增税金及附加0.1万元。

　　（24）一是调整以上职工薪酬费用，调减业务及管理费136.67万元；二是调整补提固定资产折旧，调增业务及管理费155.31万元；三是调整补提无形资产摊销，调增业务及管理费24.23万元；四是调整补提长期待摊费用摊销，调增业务及管理费0.8万元。

　　（25）根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》补提贷款减值损失648.53万元，补提应收利息减值损失83.99万元，补提其他应收款减值损失45.03万元。

　　（26）根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》《企业会计准则第16号——政府补助》，一是调整企业扣减员工绩效计入职工薪酬，调减营业外收入45.5万元；二是调整政府补助列报，调减营业外收入29万元。

　　（27）根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》调整离职后福利列报，调减营业外支出80.77万元。

　　（28）根据《企业会计准则第18号——所得税》及汇算清缴情况补记当期所得税2720.38万元。

二、2025年年度报告财务报表与申报财务报表主要会计科目差异及差异原因

（一）2025年年度报告财务报表与申报财务报表主要会计科目差异

　　单位：万元

（二）差异原因

　　如上表所示，申报财务报表资产总额2,158,962.76万元，年度报告财务报表资产总额2,159,646.99万元，差异-684.23万元，占申报财务报表资产总额的-0.03％；申报财务报表负债总额2,028,206.34万元，年度报告财务报表负债总额2,024,102.53万元，差异4,103.81万元，占申报财务报表负债总额的0.2％；申报财务报表股东权益合计130,756.42万元，年度报告财务报表股东权益合计135,544.46万元，差异-4,788.04万元，占申报财务报表股东权益合计的-3.66％。主要差异原因如下：

　　（1）根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》调增截至2025年12月31日应计未计存放央行款项利息49.48万元。

　　（2）依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《商业银行预期信用损失法实施管理办法》《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》一是调减以前年度多录入存放其他商业银行款项利息1.01万元；二是补记减值损失，调减存放同业款项7.85万元。

　　（3）根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《商业银行预期信用损失法实施管理办法》《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）一是对部分贷款五级分类进行调整，调减发放贷款和垫款111.86万元；二是调减发放贷款和垫款多计利息0.8万元。

　　（4）根据财政部2017年3月修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》及本行的持有目的，一是对本行持股比例小于2％的无控制、共同控制、重大影响、在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠的计量的股权投资重分类至其他权益工具投资列报，调增其他权益工具投资30万元，调减长期股权投资30万元。

　　（5）根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》对折旧计算差错进行调整，调减投资性房地产2.96万元，调增以前年度损益调整2.18万元，调增其他业务成本0.78万元。

　　（6）根据《企业会计准则第4号——固定资产》，一是对折旧计算差错进行调整，调减固定资产640.5万元；二是对已达到预定可使用状态的在建工程进行转固调整，调增固定资产339.21万元。

　　（7）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第4号——固定资产》，一是对已达到预定可使用状态的在建工程进行转固调整，调减在建工程339.21万元；二是对在建工程产值按权责发生制进行跨期调整，调增在建工程324.86万元。

　　（8）根据《企业会计准则第6号——无形资产》对摊销计算差错进行调整，调减无形资产226.19万元。

　　（9）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》（财金〔2002〕5号）、《商业银行金融资产风险分类办法》（银保监会 人民银行令〔2023〕1号），一是将逾期90天以上表内应收利息转表外，调减其他资产235.11万元；二是对其他资产中应收贷款利息进行五级分类调整，调减其他资产102.82万元；三是对长期待摊费用摊销计算进行差错更正，调减其他资产25.52万元；四是调整其他应付款负数重分类，调增其他资产29.3万元；五是调整转回其他应收款信用减值损失，调增其他资产157.28万元；六是调整跨期收回的评估费用，调增其他资产0.49万元；七是调整预付租金重分类，调减其他资产0.84万元；八是调整财付通手续费收入跨期，调增其他资产109.81万元。

　　（10）根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》一是按权责发生制调增截至2025年12月31日向中央银行借款利息15.4万元。

　　（11）根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕5号）将吸收存款中的不动户款项调整列报至其他负债，调减吸收存款1453.74万元。

　　（12）根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，一是调增暂估内退人员的辞退福利，调增应付职工薪酬598.11万元；二是按权责发生制补提董事薪酬，调增应付职工薪酬26.37万元。

　　（13）一是根据汇算清缴结果补提以前企业所得税及更正本年度企业所得税测算金额，调增应交税费3166.22万元；二是调整个人所得税列报，调增应交税费1.5万元。

　　（14）根据《企业会计准则第21号——租赁》调整预付租金重分类，调减租赁负债0.84万元。

　　（15）一是根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕5号）将吸收存款中的不动户款项调整列报至其他负债，调增其他负债1453.74万元；二是对在建工程产值按权责发生制进行跨期调整，调增其他负债324.86万元；三是调整其他应收付负数重分类，调增其他负债29.3万元；四是将其他负债中扣回绩效进行调整，调减其他负债26.72万元；五是调整应计入资本公积的增资过程中股东置换不良资产款项，调减其他负债28.89万元；六是调整代扣个人所得税的列报，调减其他负债1.5万元。

　　（16）根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》《企业会计准则解释第5号》（财会〔2012〕19号），一是调整历年计入一般风险准备的股东溢价出资置换不良贷款收回本息至资本公积，调增资本公积3465.05万元；二是调整计入其他负债的增资过程中股东置换不良资产款项，调增资本公积28.89万元；三是调整历年计入损益的股东溢价出资置换不良贷款收回利息至资本公积，调增资本公积707万元。

　　（17）根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业会计准则第16号——政府补助》，一是调整原计入法定盈余公积的“营业税等额补助”“特种专项准备”，调减盈余公积1324.46万元；二是根据当期更正后的净利润冲回计提的法定盈余公积，调减盈余公积316.57万元。

　　（18）根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业会计准则第16号——政府补助》《金融企业准备金计提管理办法》（财金〔2012〕20号）一是调整以前年度计入一般风险准备的国家税收减免和政策扶持形成公共积累，调减一般风险准备4028.85万元；二是调整历年计入一般风险准备的股东溢价出资置换不良贷款收回本息至资本公积，调减一般风险准备3465.05万元。

　　（19）根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，一是调增截至2025年12月31日应计未计存放央行款项利息4.82万元；二是冲回逾期90天以上表内应收利息转表外，调增利息收入197.16万元；三是根据权责发生制调减其他专项再贷款利息收入123.02万元；四是调减发放贷款和垫款多计利息0.13万元。

　　（20）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，按权责发生制调减2025年向中央银行借款利息支出16.15万元。

　　（21）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，一是按权责发生制调整农信银合作手续费收入，调减跨期手续费及佣金净收入21.09万元；二是调整财付通手续费收入跨期，调增手续费及佣金净收入109.81万元。

　　（22）根据《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，本行持有的江西省联社股权按退出公告基准日2024年3月31日进行调整，调减跨期投资收益2427.68万元。

　　（23）根据《企业会计准则第16号——政府补助》，调整政府补助列报，调增其他收益32.53万元，调减营业外收入32.53万元。

　　（24）一是调整以上职工薪酬费用，调增业务及管理费161.75万元；二是调整补提固定资产折旧，调增业务及管理费136.76万元；三是调整无形资产摊销测算，调减业务及管理费175.87万元；四是调整长期待摊费用测算，调减业务及管理费0.55万元；五是调整跨期收回的评估费用，调减业务及管理费0.49万元。

　　（25）根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》转回贷款减值损失536.67万元，补提应收利息减值损失18.83万元，转回其他应收款减值损失190.12万元，补提存放系统内款项坏账损失7.85万元。

　　（26）根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》《企业会计准则第16号——政府补助》，一是调整企业扣减员工绩效计入职工薪酬，调减营业外收入50.94万元；二是调整政府补助列报，调减营业外收入32.53万元。

　　（27）根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》调整离职后福利列报，调减营业外支出49.57万元。

　　（28）根据《企业会计准则第18号——所得税》测算补记当期所得税1535.19万元。

　　综上所述，2025年年度报告财务报表与申报财务报表主要系以前年度损益调整（会计差错更正）、投资收益跨期调整、所得税汇算清缴补记企业所得税及按照贷款五级分类调整导致补提信用减值损失所致，财务报表调整差异较小，对整体财务报表影响较小。

　　江西进贤农村商业银行股份有限公司

　　2026年11月12日