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以内审转型提升农商行发展质效

发布时间:2017年09月04日 信息来源:中国农村金融时报 作者:刘路平 浏览量:

  随着农商银行统一法人全面改革,市场竞争日趋激烈,迫切需要对影响管理水平和经营业绩的一切因素进行深入分析、客观评价和严密控制,这就给农商银行的内部审计工作提出了更高的要求。如何通过加强内部审计促进农商银行完善公司治理、规范经营行为、加强风险管控等方面是当前农商银行的“必修课”。今年以来,江西泰和农商银行通过革新审计理念,灵活运用审计方式,构建全面审计体系等实践探索促进了各项业务稳健发展。

  树立全面内部审计理念

  笔者认为,农商银行应积极革新审计理念,对内部审计职能应有一个全面认识,内部审计最基本的职能是加强监督,但审计的目的不仅仅局限于审计监督,而是围绕加快发展,为科学决策提供参考,为业务经营做好服务。

  当前,农商银行新业务层出不穷,衍生金融产品、电子银行产品等在为农商银行带来新利润的同时也带来新的风险。

  在业务不断创新的过程中,一方面,会因管理跟不上,造成新旧内控制度脱节而形成内控“真空”;另一方面,又会因新的内控制度不健全、不完善,出现创新业务环节不衔接而形成内控“盲点”,导致创新业务操作不规范,甚至出现经营乱象。

  因此,农商银行应加强内部审计创新理念,加强对创新业务的内部控制审计,及时发现其薄弱环节并提出改进意见,使农商银行在保持金融创新能力的基础上有效防范金融风险,同时促进内部审计实现全方位战略转型。即:在审计目标上,应由单纯的发现型、复核型向预防型、增值型转型;在审计角色上,应由“警察”向“参谋”、“顾问”转型;在审计内容上,应由财务收支和内控审计为主向管理和效益审计为主转型;在审计手段上,应由手工操作、现场审计为主向计算机网络技术和非现场审计转型;在审计重点上,应由事后审计为主向事前和事中及全程审计为主转型;在审计行为上,应从随意性向程序化、规范化、系统化转型。通过优化审计机制,提升监督效能,聚焦重要领域和重点环节,着力变事后风险处置为事前风险防控,真正把风险关口前移,努力将风险降至最低,以更加有力的监督推动业务稳健发展。

  积极转变职能角色。为不断适应新形势下的新要求,改制后的农商银行审计部门应在强化内部审计、操作和联动机制等方面进行角色转变。扮演好“一职多能”、“一职三岗”的角色。

  一是扮演好“警察”角色。使内部审计工作成为制度贯彻的最大推力,发挥好内部审计部门的监督职能,增强其贯彻制度的能力。

  二是扮演好“咨询顾问”角色。内部审计工作始终围绕农商银行的经营管理目标,积极出谋划策,做领导的“智囊、参谋、顾问”和助手,为领导决策提供具有较高价值的审计信息,将知识和信息形态的审计成果转化为现实生产力,只有这样,才能实现内部审计价值增值。

  三是扮演好“老师”的角色。古人云:师者,所以传道、授业、解惑也。内审工作人员不仅要对法律法规、规章制度有详尽的了解,还要有较高的理解能力和执法水平,而这一切都必须通过加强内审工作人员的学习和培训来实现,使其既能为基层答疑解惑,又能为基层做出好的行为示范。

  灵活运用审计方式

  农商银行应根据外部形势的变化和新业务的发展,因时而异,因地制宜,综合施策、对症下药。

  一是实行常态化审计机制。常规审计和专项审计相结合,常态化开展对会计结算业务、柜面业务、员工异常行为,合规经营管理等项目的监督检查,每半年对辖内网点完成一次常规审计,不定期开展对新增大额贷款、不良贷款、柜面操作、银行承兑汇票等业务的专项审计检查,特别是根据业务发展的新方向、新特点,加强对电子银行、信息科技等业务的风险防控,确保及时揭示和暴露重点风险。

  二是加强非现场分析和监测。通过非现场分析和异常交易监测系统的预警功能,根据风险大小、风险状况,设定审计预警方法,提出审计重点;运用核心业务系统,对普遍性、常规性的问题进行审计分析;通过银监部门的EAST系统平台,将业务数据转换为审计数据,便于风险监测、对比分析、追溯历史数据等。

  三是推行审计问责制。结合实际建立了审计问责制度,以保证内部审计意见的落实,缩短内部审计成果转化为企业管理制度的进程,增强内部审计在农商银行改进管理、预控风险、保障经营目标实现等方面的推力,促进农商银行管理水平的提高,从而提升内部审计的价值和维护内部审计的权威性。

  四是建立上下联动机制。把内部审计与网点风险排查有机结合起来,建立以审计监察为主导,各业务条线风险排查为重点的审计格局,加强总行与网点的上下沟通协调,形成有效补充,特别是对个别风险隐患较大的网点,进行“名单制”管理,重点关注、帮扶、督导,促进网点内部审计更加科学、规范、合理。

  以审计提质增效

  农商银行应坚持以审计促发展,以审计创效益。把每一项业务细化到审计督查的各个环节上,建立并完善了以审计出效能的工作制度,稳住了发展效益。

  一是强化执纪问责。科学划分责任,坚持“谁分管、谁负责”,本着实事求是的原则,科学划分各责任主体之间的责任界限,做到问题出现在哪里,哪里就承担责任,风险再现在哪里,哪里就承担责任,损失是谁造成的,谁就承担责任。从严追究责任,只要是审计发现的问题,一经认定核实,对违规违纪行为坚决查处,坚决维护行为审计部门的权威性和严肃性,切实防止执纪问责和规矩成为“带电的高压线”,营造不愿违规、不敢违规、不能违规的氛围,以严格的问责倒逼依法经营、合规操作。

  二是强化后续整改。审计的直接目的在于发现问题,但是更重要的是解决问题、化解风险,关键是确保问题整改到位。建立审计问题清单销号制度,逐项分析原因,提出整改建议、强化整改落实、建立审计报告制度,对审计发现的问题,形成专项审计报告,明确整改时间,落实负责人员,定期反馈整改情况;建立审计回访制度,定期对已审计的单位进行跟踪审计“回头看”,防止出现“反弹”。

  三是强化纵深联动。审计部门平时加强了与各业务部门和被审计网点的横向互动,强化与监管部门的整体联动,提高审计成果的动用水平。对审计发现的一般性问题和风险,及时向被审计网点和相关业务部门反馈,发出问题反馈单,提出问题整改要求,督促其立即整改、堵塞漏洞;对普遍性、趋势性问题,举一反三通报提示网点,全面开展自查自纠;定期将审计中发现的问题向相关业务部门反馈,以便各业务条线及时的完善制度,规范管理;建立形成审计与纪检监督等有关部门的工作协调机制,对涉嫌违法违纪的问题,按照干部管理权限,及时将问题线索移交各级纪检监察部门,认真查处,抓早抓小,防微杜渐。

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