二、会计报表附注

（一）财务报表的编制基础说明

本财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制。

（二）遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果。

（三）重要会计政策和会计估计

1.会计年度

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3.记账基础及计价原则

本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具以公允价值计量外，其余均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

4.贷款的种类和范围

本公司信贷资产包括各项贷款、信用卡透支、贴现资产、贸易融资、垫款，各项贷款包括农户贷款、农村经济组织贷款、农村企业贷款和非农贷款。

5.金融工具的计量

本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。

（1）金融资产

1）以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

4）指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

6.资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

7.收入确认原则和方法

收入是在相关的经济利益很可能流入本公司，且有关收入的金额可以可靠地计量时，按以下基准确认：

（1）利息收入和利息支出

本公司的利息收入和利息支出为按实际利率法确认的以摊余成本计量及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融负债产生的利息收入与支出。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生发生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

（2）手续费及佣金收入

本公司通过在一定期间内持续向客户提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认收入，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认收入。

8.外币业务折算方法

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9.固定资产计价和折旧方法

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

类别             使用年限（年）       残值率（%）     年折旧率（%）

房屋及建筑物        20            4            4.80

机器设备            10            4            9.60

运输工具             4            4            24          

电子设备             3            4            32           

其他设备             5            4            19.2

10.无形资产计价及摊销政策

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、非专利技术等。

无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

11.长期待摊费用的摊销政策

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

12.企业所得税

本公司企业所得税依据企业所得税法有关规定计缴。

13.主要会计政策、会计估计变更的说明

本公司自2021年1月1日起实施新金融工具准则。

14.或有事项的说明

截至2021年12月31日止，本公司无需披露的或有事项。

15.资产负债表日后事项的说明

本公司无需披露的资产负债表日后事项。

16.重要资产转让及出售的说明

截至2021年12月31日止，本公司无重要资产转让及出售行为。

17.企业合并、分立等重组事项的说明

截至2021年12月31日止，本公司本年度无合并、分立等重组事项。

18.会计报表主要项目注释

(5)交易性金融资产                       金额单位：人民币/万元

(6)债权投资                             金额单位：人民币/万元

(7)其他债权投资                         金额单位：人民币/万元

(8)长期股权投资                          金额单位：人民币/万元

(9)应收利息余额及变动情况               金额单位：人民币/万元

(10)应付利息余额及变动情况              金额单位：人民币/万元

(11)主要表外项目情况                        金额单位：人民币/万元

三、2021年度财务情况说明

（一）基本经营情况。2021年，实现各项收入189630万元，同比增长4.01%;各项支出132120万元，同比下降0.47%。

（二）利润实现情况。经江西中富会计师事务所有限公司审计，确认2021年实现利润总额57510万元，实现净利润43933万元。

（三）利润分配情况

1.按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。

2.根据《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)和《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财税〔2020〕22号）规定，计提特种专项准备。

3.以2021年末股本总额为基数，按股金分红比例12%计提股金红利，其中现金分红比例12%。

（四）股权质押情况

截止2021年末，已出质股权14223万股，占股本金总额的16.34%。

（五）关联交易情况

商业银行关联交易是指商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的授信、资产转移、提供服务及中国银监会规定的其他关联交易。关联交易的类型分为一般关联交易和重大关联交易。一般关联交易指本公司与一个关联方之间单笔交易金额占本公司资本净额1%以下，且该笔交易发生后本公司与该关联方的交易余额占本公司资本净额5%以下的交易。重大关联交易指本公司与一个关联方之间单笔交易金额占本公司资本净额1%以上，或该笔交易发生后与该关联方的交易余额占本公司资本净额5%以上的交易。本公司关联方在本公司的关联交易只有贷款授信，无其它同业及理财及授信等，且均为一般关联交易，无重大关联交易情况，关联交易的定价政策执行本公司贷款利率管理办法，定价政策与其他客户同类授信条件一致。截止2021年末，本公司关联方授信总额11382.60万元，占资本净额比例3.14%，对最大单个关联方的授信金额1000万元，为本公司资本净额的0.28%,符合银保监会监管要求。

（六）外部审计机构变更情况。

本公司年报审计由江西惠普会计师事务所有限责任公司变更为江西中富会计师事务所有限公司。

第三章  风险与对策

公司面临的主要风险有信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、信息技术风险以及声誉风险等方面的风险，这是银行机构共同面临的风险，公司针对以上各类风险制定了相应的对策。

一、信用风险与对策

信用风险是借款人不能履行合同按时足额偿还贷款本息而使公司资产遭受损失的可能性。

对策：报告期内，本公司董事会和管理层进一步加强信用风险管控，科学处理风险管理与业务发展的关系。一是持续完善内部控制和风险管理体系，根据国家、地区经济发展规划及金融市场状况，结合本公司的财务状况等，制订本公司信贷政策和指引,进一步健全了风险管控制度体系。二是坚守金融服务实体经济本源，坚守支农支小市场定位，持续支持乡村振兴战略实施，不断提升小微企业金融服务，严格审慎投放大额贷款，着力夯实信用风险防控基础。三是强化落实稳企业保就业政策，认真实施延期还本付息、无还本续贷、减费让利等政策，缓解小微企业融资压力，，帮助企业渡过难关、复工复产。四是加强信贷风险监测，全面做好贷款风险识别、计量、监测、控制工作，加大不良贷款清收处置力度，有效防范化解信用风险。五是严格落实贷款“三查”制度，综合运用信贷业务尽职免责、信贷质量考核评比、客户经理等级管理等机制，引导客户经理履职尽责，提升贷款业务营销与风险管控水平。

二、市场风险与对策

市场风险主要是指因利率、汇率的不利变动而使公司表内和表外业务发生损失的风险。公司目前主要面临的市场风险源于市场利率波动，而对公司的存贷利差和其他利率敏感性产品产生的不确定性风险。

对策：为有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险，一是明确内部审批、操作和风险管理程序，制定利率和汇率风险管理措施，确保市场风险可控。二是制定《赣州农商银行贷款利率定价管理办法（暂行）》，进一步完善贷款利率定价规则。三是积极关注金融市场变化尤其是债券等价格敏感型业务，依法合规开展资金市场业务。四是加强宏观利率走势研究，根据市场利率的波动，控制资产配置的久期，合理安排资产到期日，做好资产和负债的期限匹配，保障资产估值的稳定。五是全面、准确地掌握外汇业务政策规定，严格执行落实外汇管理政策，严格按照外汇管理规定办理相关业务。

三、流动性风险与对策

流动性风险主要是指公司在正常情况下不增加额外成本无法满足存款者提现需求和借款者的正当贷款需求时出现的经营风险。

对策：本公司遵循“全员参与、动态预防、科学量化、审慎管理”的原则，坚持做好流动性风险监测、管理，确保本公司无论在正常经营环境中还是在压力状态下，都有充足的资金应对资产的增长和到期债务的支付。一是建立流动性风险管理体系，按照流动性管理办法，做好流动性风险管理的决策、监督和执行。二是每月监测流动性风险状况指标，根据监测指标调控全行资产配置结构。三是综合运用票据、投资、同业等融资工具，加强日常流动性风险的管理。四是合理安排贷款期限结构，科学配置中长期贷款比例，提高信贷资产的质量和流动性。五是加强资金组织工作，拓宽存款资金来源，扩大核心存款比重，确保资金来源稳定。当前，本公司资金流动性充足，具有较强的支付能力，流动性指标优于监管标准，抵御流动性风险能力强。

四、操作风险与对策

操作风险主要是指公司内控制度缺失，制度执行不力或其他一些人为的错误而导致损失的可能性，尤其是因管理失误和控制缺失所形成的风险。

对策：报告期内，本公司防范操作风险的主要措施有:一是建立和完善操作风险管理体系。将操作风险管理纳入全面风险管理，建立以条线部门、风险合规管理部门、审计监督部门为一体的风险防控“三道防线”，不断完善操作风险管理体系，加强对风险的前瞻性分析、科学化研判和针对性处置，处理好稳增长和防风险的关系，确保不发生系统性风险。二是加大内部制度建设及执行力度。对2012年赣州农商银行成立以来制定的各项制度、办法、规定等规制进行了全面清理，2021年新增或修订62个制度，梳理在用制度358个。同时，对制度的合规性、合理性、可操作性和可控有效性等四个方面进行评价，通过梳理、评价，本公司制度建设、管控措施日益健全完善，员工合规意识、制度执行力也得到明显提升。三是加强员工培训教育。通过开展“每周学习”等活动，引导员工加强思想品德、职业道德和法纪法规内容学习，不断提高员工的道德素质和防腐抗变能务，有效化解道德风险引发的操作风险。四是抓好内训工作。通过线上内训互动、学习群业务知识分享、线下互动式小课堂，及时将应知应会的新产品、新政策和专业知识传授给支行员工，以点带面提升全行干部员工综合素质和业务拓展能力。五是加强员工行为监督。本公司修订了《赣州农商银行员工异常行为监督管理办法》，进一步明确员工异常行为管理职责、员工异常行为管理流程和员工异常行为监督管理要求；组织全体员工签订了《员工合规从业承诺书》，制定了《赣州农商银行员工行为循环监督帮扶连带责任管理办法》，开展了家访活动，通过各种渠道和维度方式的监督，为及时了解和掌握员工思想动态、工作情况和生活状况，加强沟通理解，强化风险防控，解决实际问题提供了有力抓手，将监督网络向基层延伸，形成了全员监督、人人有责的监督合力。六是开展案件风险排查。年初制定年度案件风险排查计划，对覆盖主要业务领域、重点管理环节的6个部门9个项目开展案件风险排查，通过扎实开展案件风险排查工作，切实防范小问题演变成大案件，掌握案防工作主动权，巩固案防工作成果，夯实案防工作基础。