未雨绸缪 胜券稳操
——浅谈山区稽核工作备战WTO之对策

　　按照WTO的游戏规则，中国金融业将进入“06全面开放”的冲刺阶段。在这场背水一战的生死考验中，广大山区农村信用社的稽核防线，如何铸实夯牢，经受全面开放的迅猛冲击波的考验？本文试以“六并重，谋打赢”之管见进行商榷。
　　一、 防险与发展并重，延伸监管服务链。先天不足的山区农信社要入帏参与WTO全面开放的角逐，成为攻守皆能的合格“球队”，只有紧抓强身健体，加快发展。因此，应立足“打赢保卫战”，实施山区稽核理念的“变性”手术，以求实现“三个转变”。一是当好”护卫舰”。审视传统的山区信用社稽核思路，重新对稽核职能的进行市场定位，明确稽核的职责是为信用社保驾护航，实现由传统单一的“风险防范型”向现代的“防险与效益并重”的职能转变；二是当好“保健医生”。积极发挥主观能动性，帮助基层信用社认真总结，对存在的问题进行分析诊断，开出操作性强的“疗方”，实现由单纯的“监管型”向“监管服务型”转变；三是当好评估师。加强内控制度和经营决策、考核目标和落实措施的深度稽核，并对其合规性和效益性作出科学的评价，实现由“业务监管型”向“业务和经营并控型”转变。
　　二、防案与防人并重，打造人本监管墙。科学的稽核文化是确保银行业稳健发展的准绳。建立以人为本的山区稽核机制，实现“流程监控”和“员工监管”的和谐链接，刻不容缓。一是重点加强员工失范，尤其是炒股、经商，自借和担保贷款，以及有涉“黄、赌、毒”等行为的稽察；二是在对员工行为全面排查的基础上，重点紧盯有基层信贷审批权、帐务处理权、现金经手保管权等重要岗位和敏感环节员工；三是加强岗位轮换和强制休假制，将问题和隐患消灭在萌芽状态；四是关注思想动向，对员工实行“上班看神情，工作看情绪，操作看差错，坐班看心态，交谈看心情”的“五看”；五是加大员工8小时外生活交际圈的监控。重点关注员工的异常消费、人员交往、生活作风、家庭婚变、习性嗜好等情况。
　　三、“后”查与“前”控并重，前移风险监管关口。为克服稽核部门长期以来充当事后诸葛亮的被动状况，稽核应成为山区信合“球队”事前、事中的随队医生。一是当前应重点加强信贷管理的前台监控，建议实行信贷审批“三权分立制”，即在县级联社增设信贷审批督察部门，负责对贷款调查、审批环节的现场“直播”监督，进一步提高信贷管理透明度，建立审批、督察、调查三方签字方可放行的信贷管理制衡机制。信贷督察部门负责人由稽核部门副职兼任，作为稽核部门的派出人员，向联社领导和稽核部门报告工作，信贷督察负责人应在信贷事前、事中运行及时进行现场跟踪分析，做好督察建议；二是建立大宗物品采购、工程招标稽核督察员，现场跟踪监督流程环节的“阳光操作”；三是当好管理“智囊”，做好联社发展战略、考核目标等管理决策和措施出台前的稽核评价。
　　四、“手”查与“机”查并重，提高稽察科技含量。科技强“控”，是打赢WTO下的现代金融保卫战的必要手段。山区稽核部门应结合自身实际，立足现有条件，加大网络监控的非现场检查力度。一是充分利用电子旬报，对存贷款和其他重要会计科目，进行重点监控，出现异常变动，进行分析和质询；二是加强对“累放累收”电子台帐的稽核，快速查出超权限贷款、一户多贷、跨地区贷款、贷款户相互担保和显性的以贷收息等问题；三是加强重要电子报表核对，对基层上报的累放、累收和大额贷款审批及其他报表数据，与财务月计表和信贷统计月报等进行核查；四是在进行非现场稽核前，从联社相关业务科室拷贝有关数据，然后深入现场核实，节省无目的的帐簿、传票调阅时间；五是发挥“合作监管系统”的功能，对基层的经营管理进行综合评价；六是利用EXCEL的公式计算功能，建立大额贷款款净现值、净现值率、获利指数、内部收益率等现金流量指标核查模型。
　　五、查处与整改并重，补牢风险防火墙。稽核部门应加强基层整改执行力的检查，积极做好整改落实“回访”。一是学习促帮，提高素质。针对存在的问题，稽核部门应当好场内指导和场外辅导，将涉及的法律、法规和其他规章制度条款，进行耐心细致的讲解，并当场示范；二是制订措施，限期整改。通过学习，对照问题，督促基层制订有效的整改落实措施，可采取电话、信函、报表等多种形式不定期地进行质询督促，限期限位完成整改，并如实上报整改情况；三是回访复查，问责处罚。在限定整改期限后，稽核部门应及时组织力量进行现场“回头看”，逐条对照检查发出的整改通知书，对整改执行不力的，要问责和加重处罚，进一步消除各种存在的问题和隐患。
　　六、内控与外控并重，构建立体监督防线。公开透明是中国金融业领取WTO入场券的基本条件之一。为进一步改变稽核力量不足的现状，山区稽核部门应打好“内外联手牌”。一是内备力量，整合待发。精选部分作风正、懂政策、精业务的员工为临时稽核员，组建一支稽核工作的预备役队伍，在各项应急检查中，能迅速派出一支善查善纠的快速反应小分队；二是社外监察，联手布控。选聘一批政治素质高、联系广泛的社会人士，担任社风社纪监察员，对经营管理和员工八小时外的情况进行监督；三是借助“外脑”，严堵风险。聘请审计事务所，每年选数个信用社，进行“飞检式”的序时性社会审计，全面彻底地排除风险隐患。从而为山区信用社应战WTO，铸起多道牢不可破的内控防线。

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